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浅谈县区大数据审计面临的现状与对策
来源或作者:审计局  发布日期:2019/6/6 15:40:23  

审计署“十三五”规划中指出,我国将推进以大数据为核心的审计信息化建设,到2020年实现对经济社会各类主要信息数据的全归集,基本建成数字化审计指挥平台、大数据综合分析平台、审计综合作业平台,通过构建审计数据系统,形成“国家审计云”,推动实现审计全覆盖。但是县区审计机关由于受到资金、技术、人才等条件限制,大数据审计在实施推广上仍然面临诸多挑战,亟需研究解决。

一、县区数据审计面临的现状

(一)数据意识不强

目前,部分县区审计机关在大数据审计建设上,仍然存在观望、等靠的思想,导致大数据系统建设迟缓、作用发挥不明显,主要存在如下原因:

一是思想重视不够。数据审计工作迫在眉睫,但部分县区级政府对审计机关大数据建设认识不足,认为只要是配备电脑、网络就能实现数据审计,甚至认为大数据审计是上级部门的事,县区级审计机关建设大数据审计为时尚早,进而导致审计机关的大数据建设存在等时间、靠政策的思想,缺乏积极应对的动力和紧迫感。

二是行动落实不力。大数据审计优势越来越明显,但很多县区级审计部门的大数据审计运用仍停留在纸面上。人力、物力、技术的配备不足使大数据审计只能成为口号。很多审计一线工作人员不会数据收集、采样、分析,即使个别人员应用了大数据审计,其运用领域也不广泛,即使应用了数据系统,只是扩大了抽样范围,审计成效并不明显。

三是攻坚克难不强。大数据系统建设投资大,维护费用高,专业技术强,导致有的县区审计机关则囿于当地财力、物力、人力等因素,对大数据审计信息化建设,存在畏难情绪,在数据人才培训上,安于现状;在政策落实上犹豫不决;在数据信息基础设施建设上,等靠观望,不思进取,没有融入信息化审计的建设浪潮,致使大数据审计工作停滞不前。

(二)数据人才不济

目前,人才问题是县区审计机关在大数据审计工作中碰到的最严峻的问题。

一是总量不充足。基层审计机关信息化审计推广进程较慢,在愈来愈繁重的任务下,数据手段的缺失导致人员工作量激增,致使产生了负反馈,使基层审计机关大数据的培训推广难,专业素质低,任务压力大这一不良循环愈演愈烈。同时基层审计人员很少流动,任职经历较为单一,缺少大数据环境的锻炼,成长渠道的狭窄影响了人才培养。

二是结构不合理。审计工作专业性强,一线队伍缺少高层次人才,新人补充较慢,梯次结构不合理,人员老化现象突出,有的单位年龄在50岁以上的人员占到70%;35岁以下骨干人才缺乏;受人才引进体制机制的限制,使复合型人才比较缺乏;能够完成数据挖掘、分析、运用的审计人员更是凤毛麟角,限制了县区大数据审计开展。

三是机制不完善。目前审计系统的大数据人才培训体系尚未全面建立,各种培训机构教学质量参差不齐,无法满足县区审计机关从事数据采集、分析、综合运用等领域的需求,使人才的储备呈现出供不应求的现象。其次县区级相关保障机制不力,大数据人才的待遇不够高,达不到吸引人,留住人的效果。

(三)信息建设滞后

目前县区级基层审计机关在信息化建设上还存在较大差距。

一是基础设施不全面。有些县区审计机关财力不到位,计算机、网络系统等硬件设施配置不高、不全。个别单位连审计内网都未建立,信息化建设十分落后。还有一些机关没有设置相应的电子数据审计科,没有配备大数据专管人员。尤其是针对数据采集设备、分析设备的使用与维护方面,没有专项资金给予保障,致使大数据审计工作开展迟缓。

二是平台建设不规范。基层审计机关要不要建大数据审计平台,怎样建,建什么样的平台,目前各级审计尚无统一规范,导致数据平台建设的不充分、不平衡。亟需统一营造大数据环境、搭建一个标准化数据平台,更好的归集电子数据,以适应信息化发展的需求。

三是信息共享不顺畅。从目前各部门采集的数据情况看,数据标准不统一,数据分析融合难,缺少细致通用的数据采集标准。同样的数据,在不同线条、不同事业、不同部门间有不同的表征方式,对于主数据、元数据的管理极不规范。政府没有制定公共信息资源保护和开放的制度性文件,数据共享难,数据孤岛现象严重。

四是审计质量不高。信息化审计是全新的审计模式,大数据的运用将使审计工作实现质的突破。但目前无论是数据的采集、清理和转换,还是大数据分析、疑点核实、审计取证等都还处于初级阶段,对数据抓取、预测性分析、模糊匹配的技术运用整合度不高,从而导致无法全面掌握被审计单位情况的风险,影响数据审计质量。

(四)体系建设不配套

数据审计缺乏顶层设计。";三定";职能分工和信息安全成为数据审计的挡箭牌,亟待建立规范统一、运行高效、服务有力、保障到位的信息体系。

一是制度建设不规范。审计数据的统一性、规范性有待加强。如数据准确性、数据保密、数据整合、数据背景描述、数据所有权、数据位置,用户对数据的使用和解读能力以及如何解决开放政府数据和信息安全规定的矛盾,需要制度进一步明确。

二是法律法规不具体。目前的现行法律法规和审计准则对大数据技术在审计中的应用未做明确规定,大数据审计取证缺乏法律依据。虽然我国已出台了大数据相关法律法规,但仍然存在很多空白地带,使一些大数据审计手段的合法性受到争议。

三是审计标准无细则。数据审计实务中的具体标准、流程等未明确。如,在财政大数据审计中,被审计单位对电子证据的核实、数据分析结果的准确性还有疑虑。在财政联网审计中,缺乏法律法规明确的审计流程和正规的审计文书。

二、县区大数据审计工作对策 

大数据审计是新时代发展的必然要求。基层审计机关,应立足实际,着重从以下几方面积极探索大数据审计。

(一)创新思维,推进数据审计

要提高政治站位,将大数据审计置于县区基层审计机关重要战略位置来抓。随着县区审计机关对大数据审计认识的不断深入,改变思维,深入推进大数据审计。

一是提高认识,实现审计思维三个“转变”。从依赖抽样分析向全样本分析转变;从追求数据精确优先向追求利用数据效率优先转变;从追求因果关联向注重寻找要素关联的转变。树立数据审计理念和系统思维,开阔视野,训练大数据审计思维。

二是深度融合,加大数字审计应用力度。信息化审计前景广阔,大数据审计是提升审计质量的倍增器。积极促进大数据技术与审计业务的深度融合,努力探索大数据运用的广度与深度,是挖掘审计潜力,打造审计品牌,树立审计形象的关键。因此,在县区级各项工作计划及审计方案上,要明确大数据审计的运用手段与操作方法,确保一线审计人员在实际工作中能够主动研究大数据与审计业务的融合方法,逐步探索出结合自身特点的大数据审计模式。

三是积极创新,实现审计模式数字化。从一定意义上讲,基层县区审计机关审计的出路关键在于信息化,信息化的关键在于数字化。当前的审计信息化建设,要以“金审工程”为依托,以创新审计方法和技术手段为基础,着力提高审计工作的技术含量和技术水平。全面推进审计管理的数字化,把数字化技术应用到机关行政管理和审计质量控制的各个环节,并逐步建立和完善审计信息快速通道和共享平台,提高审计管理数字化的整体水平。同时,要搞好审计数据库的建设和应用,按照“审中建、建中审”的原则,加快专业审计数据库的建设,并研究探索各专业审计数据之间的信息交换和共享。

(二)改进方式, 推进人才建设

审计机关亟需加强大数据人才队伍建设,加强对大数据技术的培训,培养审计人员学习和研究大数据技术的能力,培养既懂大数据分析技术又懂审计业务的复合型人才队伍。

一是依托交流培养资源。加强大数据审计的培训交流。探索以干代训、业务交流等方法,抽调基层审计人员到上级业务部门实践锻炼、参与大型审计项目、异地交叉审计等,从理论和实践不断提升基层审计人员素质。

二是依托部门整合资源。极力整合教育、教学资源以及部门资源。以上级业务部门统一组织的脱产培训方式,结合审计业务实践,统一聘请培训老师,整合培训内容,举办集中式规模性专项培训班,实行轮流式、全员式培训,改变基层重视度不够、培训流于形式等弊端,同时对参训人员采取考核措施,确保审计人员学深学透。

三是依托内网扩充资源。以上级审计机关网络资源为依托,充分利用审计专网全覆盖的优势,可以通过下载课件、视频等方式,进行集中培训或个人自学。只有加强内网学习,才能储备大数据人才。

(三)完善制度,推进体系建设

一是健全组织。重视大数据审计建设,首先要切实发挥出组织的引领带动作用。要成立信息化建设和电子数据审计工作领导小组,负责全系统的信息化建设和计算机应用业务探讨、技术交流和技能培训,探索大数据审计的新技术、新方法,着力提升全员大数据审计应用能力;同时积极探索“集中分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的审计模式,提高审计的质量和效率。

二是组建专网。联网是进行大数据审计的必要前提和基础。首先要完成对全县区所有一级单位审计专网的连接,逐步改变靠审计人员背电脑上门下载数据的低效运作模式。同时,以法规文件来督促公共财政资金管理、使用部门、单位采用统一的标准化财务管理软件,并对电子财务、业务数据按规定实时更新,解决某些单位兼职财会人员不会做帐或不按规矩做帐等问题,为全面推进联网审计提供必要审计条件。

三是完善平台。署、厅、市引领示范,辐射带动县区审计机关,以上级统一建成的平台、数据库资源为依托,以“金审工程”规划建设为抓手,按照“框架超前、预留节口、实用管用、先易后难、逐步完善”的原则,以解决审计工作实际问题、提升效率、实现“整合资源,信息共享”的目的。县区级审计机关要建好终端操作应用平台,对局机关内网进行升级改造,提高业务科室电脑配置,以局机关服务器、交换机为端口,完成各业务科室终端电脑与云端平台的无缝对接,为审计人员提供方便实用的数据分析平台。适时跟进完善配套设施和融入新的技术系统,整合优化各系统功能,逐步实现现场审计与后台分析一体化、可视化。

四是积极创新。探索并推进大数据审计技术与传统审计经验的融合,推动数据的标准化建设,发挥大数据分析精准定位和传统审计帐外核查方法技巧的优势,形成互补效应;统一并规范大数据审计证据的种类、要素和取证方法,使之具有客观性、合法性、相关性、可验性等必备特征和法律效力;建立大数据在总体分析和系统研究中的应用规范,增强数据引用的合理性、公允性,以利提高审计报告质量和审计成果的转化利用。

(四)建章立制,深入推进制度规范。

数据资源的共享及开放应用还需要进一步完善法律法规体系。从数据的报送、归集、分类、分析、应用、保密、存储与读取等全链条各方面进行建章立制。

一是完善管理制度。数据审计相关的法律法规,从法律上、制度上规范基层县区审计范围内各个单位和部门的各类电子数据的规范性以及报送数据的及时性、准确性和真实性。明确数据审计流程,包括数据的采集、清理、转换、工具选择、分析,疑点的范围确定和核实等。进一步完善数据管理机制,做好数据的归集和管理工作,实现对数据进行集中存储、统一集约化管理。

二是规范数据标准。从大数据审计实施、审计风险防控、审计取证、审计报告撰写、审计成果转化等审计实务工作标准化探讨,加强数据审计标准化建设,按照专业审计数据规划和审计数据库建设规范,促进审计数据获取、管理、运用等工作的标准化;于事简便的原则和标准化、规范化要求,促进形成新的规则、规程和制度。同时规范大数据审计文书,包括联网审计、大数据行业审计中,对多个被审计单位的审计取证、征求意见和出具报告等。包括数据的采集、清理、转换、工具选择、分析,疑点的范围确定和核实等。

三是严守数据安全。落实电子数据异地容灾备份要求,规范全局数据安全管理制度。建立并实施公共数据分类、分级安全保护制度,制定并落实公共数据和安全检查制度。

 

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