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东港市市级机构改革财务审计办法
来源或作者:审计局  发布日期:2019/7/19 9:29:04  

第一条  为保证东港市行政机关机构改革中国有资产的完整性,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《丹东市市级机构改革财务审计办法》和市委、市政府关于改革的工作部署,制定本办法。

第二条  审计的主要目标:全面落实中央、省委、市委深化机构改革决策部署要求,积极发挥审计在推进市级机构改革工作中的监督作用,严肃财经纪律,确保市级机构改革过程中国有资产和国有资金的安全完整。

第三条  审计的主要任务:通过对机关事业单位改革前后资产、负债、损益变化的审计监督,理清家底,按照《行政单位财务规则》,监督资产、资金划转重组的真实性、合法合规和有效性。

第四条  审计的组织形式

(一)充分发挥内部审计力量,开展审计监督。改革后的单位要在本级党组织的领导下,积极组织内部审计力量,对本部门的资产资金变化情况开展全覆盖审计,一把手负总责,分管领导靠前指挥,对暂时不具备内审条件的单位,可适当采取社会购买服务的办法,搞好审计查证。

(二)审计机关重点抽查。在内部审计的基础上,审计机关派出审计组,选取部分重点单位实施审计监督。

第五条  审计方法:划出单位通过核查、盘点等方式要对划出的资金、资产、负责情况列出清单,与会计账目进行认真核对,对差异部分提出分析意见,出具内部审计报告。整合重组和新组建的部门安排内审自查原单位存量及接收资金、资产和负债等情况建立接收账目,向市审计局提交资产负债表并出具审计报告。市审计局抽查部分单位进行审计,并对审计当中出现的有关共性问题,通过一定形式及时转发各单位,用以指导各内审机构开展工作,以点促面,发挥审计监督整体作用;对撤销的部门,市审计局选择部分单位进行审计,重点关注国有资产保值增值情况。

第六条  审计的时间

在改革完成之前结束审计工作。市审计局在部门优化整合、资金资产划转交接完成、财务账簿合并后实施审计抽查。

第七条  审计监督的主要内容

(一)对2018年市级部门征管的非税收入、预算支出和单位的资产负债等事项进行审计。

(二)非税收入征收的完整性。

1.市级部门在改革期间,有无不尽职责,擅自减免、缓征、免征非税收入或谋取其他不正当利益行为。

2.非税收入解缴的及时性。审查市级部门在改革期间,落实“收支两条线”制度情况,重点关注截留、转移、坐支、挪用、私分非税收入等问题。

(三)行政支出的合规性。

1.各项支出是否按照法规政策和财政预算安排列支,有无在改革期间无预算、超预算安排支出和挤占、挪用专项资金等问题。

2.行政支出的真实性。各项支出是否真实,有无在改革期间突击花钱、巧立名目发放钱物等违规违纪问题。

(四)资产的安全性。

1.市级部门所属资产是否定期盘点、专人管理,钱物有无私存私放。债权债务是否清晰,有无擅自核减。资产是否按规定纳入“公物仓”管理,对外出租、出借、处置是否经过财政部门审查和批准,处置收入是否严格执行“收支两条线”制度。

2.国有资产的账面记录和实物是否相符,有无在改革期间未经批准,擅自处理国有资产,私设帐外资金,谋取小团体和个人私利等问题。

(五)结转和结余以及资产负债划转的准确性。市级部门改革在划转、撤销、合并、分立时,单位账面反映的结转和结余以及资产负债是否同步进行账务处理。重点关注有无隐瞒、截留、转移结转和结余资金,资产债务划转是否准确。

第八条  审计程序

(一)各内审机构审计程序按照《审计署关于内部审计工作的规定》具体要求开展审计,对本单位党组织报告工作的同时向市审计局报备。

(二)市审计局根据市委、市政府工作部署和东港市机构改革方案要求,研究制定审计工作项目计划,经市委、市政府批准后按照审计作业程序实施审计监督。

第九条  法律责任

被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料,或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产以及虚增债务行为的,依据《中华人民共和国审计法》《财政违法行为处罚处分条例》和相关规定进行直接或移送处理,依法追究有关人员责任。构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第十条  各部门在完成整合、资产负债划转工作后一周内,将审计报告报送市审计局。市审计局将及时汇总审计成果,向市委、市政府报告。

 

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